5月13日消息，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布《比亞迪半導(dǎo)體股份有限公司注冊(cè)階段問(wèn)詢問(wèn)題》顯示，比亞迪半導(dǎo)體要結(jié)合控股股東比亞迪股份的同類(lèi)產(chǎn)品采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格及關(guān)聯(lián)占比情況，說(shuō)明其是否具備獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力、是否存在大股東向發(fā)行人輸送利益的情形。

申報(bào)材料顯示，比亞迪半導(dǎo)體子公司——濟(jì)南比亞迪半導(dǎo)體有限公司向第三方購(gòu)買(mǎi)晶圓生產(chǎn)線及土地等資產(chǎn)，本次購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備主要為8英寸晶圓芯片生產(chǎn)線設(shè)備。目前，多數(shù)國(guó)際主流半導(dǎo)體設(shè)備廠商已將資源更多投入在12英寸設(shè)備的研發(fā)及生產(chǎn)上，已停止或減少8英寸晶圓設(shè)備的生產(chǎn)。比亞迪半導(dǎo)體未充分說(shuō)明在此情況下仍大規(guī)模投資8英寸晶圓設(shè)備采購(gòu)的合理性。

在第二輪問(wèn)詢回復(fù)中，比亞迪半導(dǎo)體兩次預(yù)測(cè)差異較大。例如前次預(yù)測(cè)，濟(jì)南項(xiàng)目晶圓產(chǎn)量為16萬(wàn)片時(shí)，公司預(yù)計(jì)2022年凈利潤(rùn)為0．67億元；此后，在公司向深交所提交的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明中，預(yù)測(cè)晶圓產(chǎn)量為15．81萬(wàn)片時(shí)，公司預(yù)計(jì)2022年凈利潤(rùn)為2．77億元。

此外，中介機(jī)構(gòu)對(duì)比亞迪半導(dǎo)體關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)相關(guān)事項(xiàng)的核查結(jié)論表述為，“若未來(lái)業(yè)務(wù)的開(kāi)展與管理層的銷(xiāo)售規(guī)劃不一致，則可能會(huì)導(dǎo)致增加關(guān)聯(lián)方交易規(guī)模及比例”“在公司的一系列假設(shè)基礎(chǔ)上，不考慮假設(shè)范圍外的情況可能產(chǎn)生的影響，管理層關(guān)于折舊攤銷(xiāo)、股份支付、利息支出等三項(xiàng)支出不會(huì)導(dǎo)致發(fā)行人2021年、2022年業(yè)績(jī)虧損的結(jié)論具有一定合理性”。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)要求比亞迪半導(dǎo)體補(bǔ)充說(shuō)明九個(gè)相關(guān)問(wèn)題，包括：相關(guān)資產(chǎn)的評(píng)估方法及評(píng)估過(guò)程，作價(jià)依據(jù)及其合理性，此次收購(gòu)資產(chǎn)的設(shè)計(jì)產(chǎn)能與測(cè)算產(chǎn)能是否匹配；相關(guān)可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值的確定依據(jù)及合理性；股東購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)是否符合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答（2020年6月修訂）》問(wèn)題36所規(guī)定的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的范圍；資產(chǎn)出售方出售相關(guān)資產(chǎn)的原因、背景；大規(guī)模投資8英寸晶圓生產(chǎn)設(shè)備的商業(yè)合理性，相關(guān)設(shè)備是否面臨淘汰及跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；兩次預(yù)測(cè)的假設(shè)條件、測(cè)算方法、測(cè)算結(jié)論是否存在較大差異；相關(guān)資產(chǎn)尚未與原有業(yè)務(wù)整合、尚未運(yùn)行的情況下，未來(lái)業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)的合理性、整合未達(dá)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響；公司報(bào)告期內(nèi)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)用于制造的產(chǎn)品與原采購(gòu)產(chǎn)品對(duì)比情況，說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)是否能有效替代外購(gòu)產(chǎn)品；新能源行業(yè)退坡政策、汽車(chē)廠商受疫情及相關(guān)零件短缺對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生的影響，并對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

另外，證監(jiān)會(huì)還要求保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。結(jié)合收購(gòu)資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)比亞迪半導(dǎo)體資產(chǎn)規(guī)模，且尚未運(yùn)行的情況，在公司未出具盈利預(yù)測(cè)的情況下，說(shuō)明向交易所提供的首發(fā)申請(qǐng)文件中相關(guān)核查意見(jiàn)是否審慎、是否勤勉盡責(zé)。